7 CHÍNH SÁCH THUẾ MỚI QUAN TRỌNG CẦN BIẾT ĐƯỢC ÁP DỤNG TỪ 01/07/2025

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ 01/07/2025 với nhiều điểm mới:

-   Hoàn thuế cho doanh nghiệp áp dụng thuế suất 5%: Doanh nghiệp chỉ sản xuất hoặc cung ứng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 5% có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên được hoàn sau 12 tháng hoặc 4 quý. (Căn cứ khoản 3 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)
Kết luận: Doanh nghiệp cần theo dõi số thuế GTGT đầu vào để thực hiện hoàn thuế đúng thời hạn, tối ưu dòng tiền.

-   Hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT: Người nộp thuế có thể khai bổ sung vào kỳ phát sinh hoặc kỳ phát hiện tùy tính chất sai sót. (Căn cứ điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)
Kết luận: Hạn chế rủi ro phạt, doanh nghiệp nên thực hiện khai bổ sung kịp thời khi phát hiện sai sót.

-   Thuế suất 0% áp dụng cho nhiều đối tượng: Vận tải quốc tế, công trình thi công tại nước ngoài/khu phi thuế quan, hàng bán tại khu cách ly, dịch vụ hàng hải – hàng không quốc tế. (Căn cứ khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)
Kết luận: Các doanh nghiệp liên quan xuất khẩu hoặc vận tải quốc tế cần cập nhật để áp dụng thuế suất 0% đúng đối tượng.

-   Mở rộng căn cứ khấu trừ thuế GTGT xuất khẩu:

Bổ sung phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm (nếu có). (Căn cứ điểm c khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

Như vậy, Doanh nghiệp xuất khẩu cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ để tránh từ chối khấu trừ.

-   Giá tính thuế GTGT hàng hóa khuyến mại:

Hàng hóa, dịch vụ khuyến mại đúng pháp luật sẽ có giá tính thuế GTGT bằng 0. (Căn cứ Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

Hỗ trợ doanh nghiệp tổ chức khuyến mại hợp pháp mà không phát sinh thuế GTGT.

-   Giá tính thuế GTGT hàng hóa nhập khẩu:

Bao gồm trị giá tính thuế nhập khẩu, các loại thuế liên quan. (Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)
Các doanh nghiệp nhập khẩu cần tính toán chính xác để kê khai thuế đúng.

-   Điều chỉnh thuế suất:

Một số hàng hóa từ 5% lên 10%, một số từ không chịu thuế sang 5%. (Căn cứ Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)
Doanh nghiệp cần rà soát danh mục hàng hóa để áp dụng thuế suất phù hợp.

-   Điều kiện khấu trừ GTGT:

Tất cả hàng hóa, dịch vụ mua vào phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. (Căn cứ khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)
Doanh nghiệp cần tuân thủ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế.

-   Thay đổi đối tượng miễn thuế GTGT:

Một số mặt hàng trước đây miễn thuế nay phải chịu thuế. (Căn cứ Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)
Doanh nghiệp nên cập nhật để tránh kê khai sai, bị xử phạt.

2. Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế

Từ 01/07/2025, số định danh cá nhân thay cho mã số thuế với hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. (Căn cứ khoản 7 Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 7 Thông tư 86/2024/TT-BTC)
Việc sử dụng số định danh cá nhân giúp đơn giản hóa hồ sơ, giảm thủ tục hành chính.

3. Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế trong thương mại điện tử

Quy định trách nhiệm của sàn thương mại điện tử trong kê khai, khấu trừ, nộp thuế thay người bán; trách nhiệm của hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
Các cá nhân, hộ kinh doanh và sàn thương mại điện tử cần chủ động tuân thủ để tránh vi phạm.

4. Nghị quyết 204/2025/QH15 về giảm thuế VAT

Giảm 2% thuế suất VAT từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, còn 8% đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngoại trừ một số nhóm đặc thù.
Doanh nghiệp cần cập nhật mức thuế mới để khai báo đúng, tránh thiếu hoặc thừa thuế.

5. Nghị định 122/2025/NĐ-CP về phân quyền, phân cấp quản lý thuế

- Người nộp thuế không phải nộp các chứng từ đã có tại cơ quan thuế.

- Quy định chi tiết hồ sơ khai thuế, thời hạn và địa điểm nộp đối với nhiều loại thuế.
Phân quyền mới giúp giảm thủ tục hành chính và tạo thuận lợi cho người nộp thuế.

6. Thông tư 40/2025/TT-BTC

Sửa đổi, bổ sung các thông tư quản lý thuế nhằm phân định rõ thẩm quyền chính quyền địa phương theo mô hình hai cấp.
Giúp minh bạch thẩm quyền và tăng hiệu quả quản lý thuế ở địa phương.

7. Nghị định 118/2025/NĐ-CP về Trung tâm Phục vụ hành chính công

- Cấp tỉnh: Thuộc Văn phòng UBND cấp tỉnh, có con dấu và tài khoản riêng.

- Cấp xã: Thuộc UBND cấp xã, bố trí điểm tiếp nhận và trả kết quả thủ tục hành chính phù hợp với điều kiện địa phương.

- Cơ chế giao doanh nghiệp hỗ trợ số hóa hồ sơ, hướng dẫn, tiếp nhận và trả kết quả.
Việc thành lập Trung tâm Phục vụ hành chính công giúp đơn giản hóa thủ tục, tăng hiệu quả phục vụ người dân và doanh nghiệp.

Luật Quản lý thuế mới nhất

-   Hiện hành: Luật Quản lý thuế 2019.

-   Sửa đổi bổ sung từ 01/01/2025: Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024.

8. Nội dung quản lý thuế theo Luật Quản lý thuế 2019

1.   Đăng ký, khai, nộp thuế và ấn định thuế.

2.   Hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế.

3.   Khoanh, xóa nợ thuế; gia hạn, nộp dần tiền thuế nợ.

4.   Quản lý thông tin người nộp thuế.

5.   Quản lý hóa đơn, chứng từ.

6.   Kiểm tra, thanh tra thuế; phòng, chống vi phạm.

7.   Cưỡng chế thi hành quyết định quản lý thuế.

8.   Xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

9.   Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế.

10.    Hợp tác quốc tế về thuế.

11.    Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.

Hiểu rõ nội dung quản lý thuế giúp doanh nghiệp và cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế đúng luật, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa quyền lợi.

Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn của Luật Vì Chân Lý Themis gửi tới quý khách hàng. Mong rằng nội dung trên sẽ giúp ích được cho quý khách hàng. Nếu quý khách hàng còn vướng mắc cần giải đáp vui lòng liên hệ cho Luật Vì Chân Lý Themis theo thông tin dưới đây.

-ĐH-

MỌI THẮC MẮC KHÁCH HÀNG VUI LÒNG LIÊN HỆ TỚI:

FB: LUATSUTHANHDAT

ZALO: 03.2518.2518

CS1: PHÒNG 201, SỐ 170 TRẦN DUY HƯNG, PHƯỜNG YÊN HÒA, TP HÀ NỘI

CS2: PHÒNG 1936, TÒA HH4C, KĐT LINH ĐÀM,  NGUYỄN HỮU THỌ, HOÀNG MAI, HÀ NỘI